Avis sur la réglementation : Les ACVM publient à l’intention des participants au marché des dispenses générales de l’application de certaines obligations en matière de dépôt
Le 23 mars 2020, les Autorités canadiennes en valeurs mobilières (ACVM) ont publié des dispenses générales temporaires de l’application de certaines obligations de dépôts réglementaires visant les participants au marché en raison de la COVID‑19.
Les dispenses générales entrent en vigueur immédiatement et touchent certaines exigences en matière de dépôt, de transmission et d’autres exigences qui s’appliquent aux participants au marché. Les dispenses générales accordent une prolongation de 45 jours à l’égard de certaines exigences de dépôt, de transmission et autres pendant la période du 23 mars 2020 au 1er juin 2020. Les participants au marché doivent se conformer aux conditions des dispenses pour se prévaloir de la prolongation.
Les ACVM suivent étroitement l’évolution de la situation et ont déclaré qu’elles continueraient de se montrer souples pendant cette période hors du commun. Nous continuerons de vous tenir au courant de l’évolution de la situation.
Le tableau ci-dessous comprend les principales dates limites de dépôt applicables aux gestionnaires de fonds d’investissement, aux conseillers et aux courtiers. Ce sommaire n’est pas complet et ne comprend pas tous les aspects visés par les dispenses générales. Veuillez vous reporter au site Web des ACVM pour obtenir plus de renseignements sur la publication au sujet des dispenses générales.
| Exigence | Date limite initiale[1] | Nouvelle date limite[1] | Renvoi à l’article | |
| Fonds d’investissement | ||||
| Fonds d’investissement assujetti au Règlement 81‑106[2] | Dépôt et envoi des états financiers annuels et du rapport du vérificateur | 90e jour suivant la fin de l’exercice | 135e jour suivant la fin de l’exercice | Article 2.2 et paragraphe 5.1(2) du Règlement 81-106 |
| Dépôt et envoi des états financiers intermédiaires | 60e jour suivant la fin de la période intermédiaire applicable | 105e jour suivant la fin de la période provisoire applicable | Article 2.4 et paragraphe 5.1(2) du Règlement 81-106 | |
| Dépôt et envoi du rapport annuel de la direction sur le rendement du fonds (RDRF) | 90e jour suivant la fin de l’exercice | 135e jour suivant la fin de l’exercice | Section 4.2[3] et Section 5.1(2) of NI 81-106 | |
| Dépôt et envoi du rapport intermédiaire de la direction sur le rendement du fonds (RDRF) | 60e jour suivant la fin de la période intermédiaire applicable | 105e jour suivant la fin de la période provisoire applicable | Article 4.2[3] et paragraphe 5.1(2) du Règlement 81-106 | |
| Une fois par année, envoi aux porteurs d’un formulaire de demande de document | Le délai applicable peut varier; le formulaire doit être envoyé chaque année. | Date limite applicable, plus 45 jours | Paragraphes 5.2(5) et 5.3(3) du Règlement 81-106 | |
| Répondre à la demande d’un porteur d’envoyer des états financiers et/ou des rapports de la direction sur le rendement des fonds (RDRF) | La plus tardive des dates suivantes, à savoir le délai de dépôt du document demandé et le 10e jour civil suivant la réception de la demande par le fonds | Date limite applicable, plus 45 jours | Article 5.4 du Règlement 81-106 | |
| Dépôt de notice annuelle (NA) | 90e jour suivant la fin de l’exercice | 135e jour suivant la fin de l’exercice | Article 9.3 du Règlement 81-106 | |
| Organisme de placement collectif qui n’est pas émetteur assujetti au Règlement 81‑106 | Dispense de l’application de l’article 2.11 à l’égard du dépôt d’états financiers | Dépôt avant la date limite qui s’appliquerait autrement en vertu de l’article 2.1 ou 2.3, selon le cas, du Règlement 81‑106 | Date limite applicable, plus 45 jours | Article 2.11 du Règlement 81-106 |
| Fonds de travailleurs ou de capital de risque assujetti au Règlement 81-106 | Dépôt d’une évaluation indépendante en même temps qu’avec le dépôt des états financiers annuels | 90e jour suivant la fin de l’exercice | 135e jour suivant la fin de l’exercice | Paragraphe 8.2c) du Règlement 81-106 |
| Fonds d’investissement assujetti au Règlement 41-101[4] ou 81-102[5] | Transmission de la déclaration de conformité du dépositaire | 30 jours suivant le dépôt des états financiers annuels du fonds | 75 jours suivant le dépôt des états financiers annuels du fonds | Paragraphe 14.6(3) du Règlement 41-101 et paragraphe 6.7(3) du Règlement 81-102 |
| Organisme de placement collectif assujetti au Règlement 81-102 qui n’a pas de placeur principal[6] | Dépôt de la déclaration annuelle de conformité | 140e jour suivant la fin de l’exercice | 185e jour suivant la fin de l’exercice | Article 12.1 du Règlement 81-102 |
| Fonds d’investissement assujetti au Règlement 81-107[7] | Dépôt, envoi et autres exigences liées au rapport du comité d’examen indépendant (CEI) auprès des porteurs | Dès que possible suivant le dépôt des états financiers annuels du fonds | Date limite applicable, plus 45 jours | Article 4.4 du Règlement 81-107 |
| Certains fonds d’investissement offerts au moyen d’un prospectus | Délais applicables à la poursuite du placement des valeurs mobilières pour une période de 12 mois supplémentaire après la date d’échéance | Les dates limites applicables varieront en fonction de la date d’échéance | Date limite applicable, plus 45 jours | Article 62 de la Loi sur les valeurs mobilières de l’Ontario |
| Courtier inscrit | ||||
| Tous les courtiers | Transmission des états financiers annuels et de l’Annexe 31-103A1– Calcul de l’excédent du fonds de roulement | 90e jour suivant la fin de l’exercice | 135e jour suivant la fin de l’exercice | Paragraphe 12.12(1) du Règlement 31-103[8] |
| Transmission des renseignements financiers intermédiaires et de l’Annexe 31-103A1 – Calcul de l’excédent du fonds de roulement | 30e jour suivant la fin de la période intermédiaire applicable | 75e jour suivant la fin de la période provisoire applicable | Paragraphe 12.12(2) du Règlement 31-103[9] | |
| Courtiers en valeurs mobilières membres de l’OCRCVM[10] et inscrits à titre de gestionnaires de fonds d’investissement | Transmission du formulaire 1 de l’OCRCVM – Rapport et questionnaire financiers réglementaires uniformes | Le 90e jour suivant la fin de l’exercice ou le 30e jour suivant la fin de la période intermédiaire applicable, selon le cas | Le 135e jour suivant la fin de l’exercice ou le 75e jour suivant la fin de la période intérimaire applicable, selon le cas | Alinéa 12.14(4)b) et alinéa 12.14(4)c) du Règlement 31-103 |
| Courtiers en épargne collective qui sont membres de l’Association canadienne des courtiers de fonds mutuels (ACFM)[11] et inscrits à titre de courtiers sur le marché dispensé (CMD) ou de courtiers de plans de bourses d’études | Transmission du formulaire 1 de l’Association canadienne des courtiers de fonds mutuels | Le 90e jour suivant la fin de l’exercice ou le 30e jour suivant la fin de la période intermédiaire applicable, selon le cas | Le 135e jour suivant la fin de l’exercice ou le 75e jour suivant la fin de la période intérimaire applicable, selon le cas | Alinéa 12.12(2.1)b) et alinéa 12.12(2.1)c) du Règlement 31-103 |
| Courtiers en épargne collective qui sont membres de l’ACFM et inscrits à titre de gestionnaires de fonds d’investissement | Transmission du formulaire 1 de l’ACFM – Rapport et questionnaire financiers réglementaires uniformes | Le 90e jour suivant la fin de l’exercice ou le 30e jour suivant la fin de la période intermédiaire applicable, selon le cas | Le 135e jour suivant la fin de l’exercice ou le 75e jour suivant la fin de la période intérimaire applicable, selon le cas | Alinéa 12.14(5)b) et alinéa 12.14(5)c) du Règlement 31-103 |
| Conseillers | ||||
| Tous les conseillers inscrits | Transmission des états financiers annuels et Annexe 31-103A1 – Calcul de l’excédent du fonds de roulement | 90e jour suivant la fin de l’exercice | 135e jour suivant la fin de l’exercice | Article 12.13 du Règlement 31-103 |
| Conseillers visés à l’article 15 du Règlement 90 pris en application de la Loi sur les contrats à terme sur marchandises | Transmission des états financiers audités | 90e jour suivant la fin de l’exercice | 135e jour suivant la fin de l’exercice | Paragraphe 15(1) du Règlement 90 pris en application de la Loi sur les contrats à terme sur marchandises |
| Gestionnaire de fonds d’investissement inscrits | ||||
| Tous les gestionnaires de fonds d’investissement | Transmission des renseignements financiers annuels, formulaire 31-103F1 Annexe 31-103A1– Calcul de l’excédent du fonds de roulement, et Annexe 31-103A4 – Ajustement de la valeur liquidative | 90e jour suivant la fin de l’exercice | 135e jour suivant la fin de l’exercice | Paragraphe 12.14(1) du Règlement 31-103 |
| Transmission des renseignements financiers annuels, formulaire 31-103F1 Annexe 31-103A1– Calcul de l’excédent du fonds de roulement, et Annexe 31-103A4 – Ajustement de la valeur liquidative | 30e jour suivant la fin de la période intermédiaire applicable | 75e jour suivant la fin de la période provisoire applicable | Paragraphe 12.14(2) du Règlement 31-103 | |
| Droits de dépôt | ||||
| Sociétés inscrites | Exigences liées aux sociétés inscrites qui ont estimé des revenus réalisés en Ontario lors d’un exercice précédent | 90e jour suivant la fin de l’exercice | 135e jour suivant la fin de l’exercice | Article 3.2 de la règle 13-502 de la CVMO et/ou article 2.3 de la règle 13-503 de la CVMO3 |
Le présent sommaire est fondé sur les dispenses générales émises par la Commission des valeurs mobilières de l’Ontario (CVMO). La CVMO met en œuvre les dispenses au moyen d’ordonnances générales locales qui sont largement harmonisées à l’échelle du pays.
par Michael Burns et Jennie Baek
[1] Le tableau sommaire fournit seulement la dernière date limite possible. Certains documents peuvent devoir être déposés, transmis ou envoyés en même temps qu’un autre document, ce qui peut avoir une incidence sur la date limite en vigueur.
[2] Règlement 81-106 sur l’information continue des fonds d’investissement.
[3] Pas applicable aux fonds d’investissement qui sont des plans de bourses d’études. Les fonds qui sont des plans de bourses d’études peuvent se fonder sur une dispense générale similaire de l’application de l’exigence de dépôt de rapport annuel de la direction sur le rendement du fonds visée au paragraphe 4.3 du Règlement 81-106
[4] Règlement 41-10 sur les obligations générales relatives au prospectus.
[5] Règlement 81-102 sur les fonds d’investissement.
[6] Sauf un fonds mutuel négocié en bourse dont le placement n’est pas permanent.
[7] Règlement 81-107 sur le comité d’examen indépendant des fonds d’investissement.
[8] Règlement 31-103 sur les obligations et dispenses d’inscription et les obligations continues des personnes.
[9] À moins d’être également inscrits dans une autre catégorie, autre que la catégorie de gestionnaire de portefeuille ou de gestionnaire de portefeuille d’exercice restreint, les courtiers en valeurs mobilières exemptés ne sont pas assujettis aux exigences du paragraphe 12.12(2) du Règlement 31-103.
[10] Organisme canadien de réglementation du commerce des valeurs mobilières.
[11] Association canadienne des courtiers de fonds mutuels.
Mise en garde
Le contenu du présent document ne fournit qu’un aperçu du sujet et ne saurait en aucun cas être interprété comme des conseils juridiques. Le lecteur ne doit pas se fonder uniquement sur ce document pour prendre une décision, mais devrait plutôt consulter ses propres conseillers juridiques.
© McMillan S.E.N.C.R.L. s.r.l., 2020
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